第三节　工程经济学的分析方法和基本原则

一、工程经济学的分析方法与特点

工程经济学是一门工程技术与经济学相结合的边缘交叉学科，同时，工程经济学是自然科学、社会科学密切交融的综合科学，也是一门与生产建设、经济发展有着直接联系的应用性学科。因此，工程经济学的分析方法主要包括以下几种。

1.定性与定量分析方法

工程经济学对问题的分析，是从定性分析出发，通过定量分析，再返回到定性分析。首先从工程项目分析的目标要求、基本指标的含义出发，通过资料的收集、数据的计算得到一系列指标，最后通过实际指标与基本指标的对比、不同方案之间经济指标的对比，对工程项目各方案作出优劣判断。

2.系统分析和平衡分析方法

工程项目通常都是由许多个子项目所组成，每个项目的运行都有自己的寿命周期。因此，工程经济的分析方法只能是全面的、系统的分析方法，虽然工程经济分析的过程需要计算成本、收益和费用，但是其目的在于寻求技术与经济的最优平衡点。

3.静态评价与动态评价相结合方法

对工程项目可以根据需要进行静态评价和动态评价。静态评价就是在不考虑货币时间价值的前提下，对项目经济指标进行计算和考核，也就是所谓的粗略评价；动态评价就是考虑货币的时间价值。对不同时点上的投入与产出做出不同的核算处理，从而对项目进行更客观的分析和计算，也就是所谓的详细评价。通常在确定投资机会和对项目进行初步选择时一般只进行静态评价，而为了更科学、更准确地反映项目的经济情况，则必须采用动态评价。

4.统计预测与不确定性分析方法

在对工程项目实施分析时，它们往往还停留在考察阶段。因此，工程项目中的投资、成本、费用、收益等只有依靠预测来获得。评价结论的准确性与预测数据的可靠性有着密切关系。统计预测方法主要在横向、纵向两个方面提供预测手段。在横向上利用回归分析，对相关的未知数据进行推算，如根据产量与成本的回归模型推算目标成本下的必要产量。在纵向上，利用指数平滑等方法，对现象发展的趋势数值进行预测。由于影响未来的因素众多，许多因素处在发展变化之中，因此还需要对项目的经济指标作不确定性分析。

二、工程经济分析的基本原则

对工程项目的技术方案进行分析、比较和评价，是工程经济学的中心内容。利用工程经济学的方法，分析一项投资项目产生的经济效果，还要系统、全面地分析、研究其社会、技术、环境及资源等多方面的因素，结合社会对该项目的要求，论证得出最佳方案，付诸实施，以期取得良好的效益。而在进行工程经济分析过程中，还必须遵循一定的规则，建立一定的假定条件，这些规则和假定条件，也就构成了工程经济分析应遵循的基本原则。

在工程经济分析中，对工程项目或技术方案进行经济评价的原则主要有如下7项。这些原则分别从不同的角度对项目或方案进行评价，以得到项目或方案的综合评价结果，为决策者提供参考。

1.技术与经济相结合的原则

技术是经济发展的重要手段。技术进步是推动经济前进的强大动力，人类几千年的文明史证明了这一点。同时，技术也是在一定的经济条件下产生和发展的，技术的进步要受经济情况和条件的制约，经济上的需求是推动技术发展的动力。技术与经济这种相互依赖、相互促进、相辅相成的关系，构成了分析与评价技术方案的原则之一，而经济效益评价又是决定方案取舍的依据。在评价方案的技术问题时，既要考虑方案技术的宏观影响，使技术对国民经济和社会经济发展起到促进作用，又应考虑到方案技术的微观影响，使得采用的技术能有效地结合本部门、本单位的具体实际，发挥出该项技术的最大潜能，创造出该技术的最大价值。同时，又要注意避免贪大求洋，盲目追求所谓“最先进的技术”。当然，也要注意不能一味强调现有实际，而不善于引进、采纳现代高新技术，无法利用现有条件去最大程度地发挥优势，创造价值。另外，在考核项目或方案的技术问题时，还要注意其经济能力和影响，不要因具体部门采纳的技术给全局性的经济问题带来诸如资源、环保等方面的负面影响。

所以，在应用工程经济学的理论来评价工程项目或技术方案时，既要评价其技术能力、技术意义，也要评价其经济特性、经济价值，将二者结合起来，寻找符合国家政策、满足发展方向需要且又能促进企业发展的项目或方案，使之最大限度地创造效益，促进技术进步及资源、环保等工作的共同发展。

2.财务分析与国民经济分析相结合的原则

项目的财务分析是指根据国家现行的财务制度和价格体系，从投资主体的角度考察项目给投资者带来的经济效果的分析方法。项目的国民经济分析则是指按照社会资源合理配置和有效利用的原则，从国家整体的角度来考察项目的效益和费用的分析计算，其目的是充分利用有限的资源，促进国民经济持续稳定的发展。

项目的财务分析和国民经济分析都是项目的盈利性分析，但各自所代表的利益主体不同，因而两种分析方法的目的、任务和作用等也有所不同。财务分析是微观经济效益分析，它是站在投资者的立场上的，而国民经济分析是宏观经济效益分析，它是站在国家或全社会的角度进行分析的。

财务分析是从投资者或项目本身的角度出发进行分析，只考虑可以直接用货币量度量的效果。国民经济分析则是从整个国家和社会的角度出发进行分析，除了考虑直接的、能以货币量度量的效果外，还要考虑间接的、不能以货币量度量的效果；除了考虑项目的内部效果外，还要考虑外部效果。对于国家来讲，资源的配置及获取效益的大小应从国家利益出发追求其合理性，当财务分析与国民经济分析结果产生不一致时，应以首先满足国民经济需要为前提。一般来说，财务分析与国民经济分析结论均可行的项目，应予通过；国民经济分析结论不可行而财务分析可行的项目应予否定。对于一些国计民生必需的项目，国民经济分析结论可行，但财务分析的结论却不可行，通常应进一步优化方案，或必要时向有关主管部门建议或申请采取相应的经济优惠措施，使得投资项目具有财务上的生存能力，既满足人民群众生产、生活的必需，又不给国家造成严重的经济负担。

3.效益与费用计算口径对应一致的原则

在经济评价中，只有将项目的效益与费用限定在同一个范围内，才有比较的基础，计算的净效益才是项目投入的真实回报。

4.定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则

定性分析是评价人员依据国家的法律法规、国家发展布局及发展方向、该项目对国家发展所起作用和该项目发展趋势等进行的基于经验的评价。在实际项目或方案中，由于有些问题的复杂性和有些内容无法用数量表达，定性分析十分必要。定性分析以主观判断为基础，在占有一定资料、掌握相应政策的基础上，根据决策人员的经验、直觉、学识、逻辑推理能力等，进行评价，评价尺度往往是给项目打分或确定指数。这是从总体上进行的—种笼统的评价方法，属于经验型决策。

定量分析则是以客观、具体的计算结果为依据，以得出的项目的各项经济效益指标为尺度，通过对“成果”与“消耗”、“产出”与“投入”等的分析，对项目进行评价。定量分析不仅使评价更加精确，减少了分析中的直觉成分，使得分析评价更加科学化，还有利于在定量分析中发现研究对象的实质和规律，尤其是对一些不确定因素和风险因素，都可以用量化指标对其做出判断与决策。定量分析以其评价科学、具体、客观、针对性强、可信程度高的特点，在实际中应用普遍。更由于现代应用数学及计算机技术的发展，使得定量分析更加规范和易行。

可见，定性与定量分析相结合有利于发挥各自在分析上的优势，互相补充；以定量分析为主，可以使分析结果科学、准确，有利于决策者在对项目总体有较全面了解的基础上，进行科学决策。

5.收益与风险权衡的原则

通常，项目的投资人关心的是效益指标，对于可能给项目带来风险的因素考虑得不全面，对风险可能造成的损失估计不足，结果往往有可能使得项目失败。收益与风险权衡的原则提示投资者，在进行投资决策时，不仅要看到效益，也要关注风险，权衡得失利弊后再行决策。

6.动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则

动态分析是一种考虑资金时间价值的分析方法，它将不同时点的净现金流量折算到同一个时点进行对比分析。静态分析是一种不考虑资金时间价值的分析方法。资金的时间价值分析是项目经济评价的核心，所以分析评价要以动态指标为主。静态指标与一般的财务和经济指标内涵基本相同，比较直观，但是只能作为辅助指标。

7.可比性原则

工程经济分析既要对某方案的各项经济指标进行研究，以确定其经济效益的大小，也要进行方案比较评价，以找出具有最佳经济效果的方案。方案比较是工程经济学中十分重要的内容，可比性原则是进行定量分析时所应遵循的重要原则之一。

三、经济分析的可比条件

工程经济学研究的主要任务是对各种工程技术方案进行经济比较，从中选择经济效果最好的方案。在进行方案评价、比较时，必须使各方案具备可比条件，遵循可比性原则。根据工程经济比较原理，对两个以上的技术方案进行经济效果比较时，必须同时具备以下四个可比条件：①满足需要上的可比；②消耗费用上的可比；③价格指标上的可比；④时间因素上的可比。

1.满足需要可比原则

满足需要可比原则是指相比较的各个技术方案满足同样的社会实际需要。从工程经济的观点来看，一个方案要与另一个方案相比较，必须以满足相同需要为条件，否则就无法进行比较。一切技术方案，总是以其一定的品种、一定的质量和一定的数量来满足社会需要。所以，不同技术方案在满足需要上的可比，就是在产量、质量和品种方面使之可比。

值得注意的是，这种满足需要上的可比，可以理解是物化指标的可比，因而是相对，对于不同的物化指标，可以借助于价格指标转化为价值指标，实现可比。

2.消耗费用可比原则

对技术方案的比较，从根本上来说是比较方案的经济效益，所以相比较的各方案，不仅要求在满足需要上是可比的，而且在消耗费用上也要求是可比的。

消耗费用的可比原则是：在计算和比较费用指标时，不仅要计算和比较方案本身的各种费用，还应考虑相关费用，并且应采用统一的计算原则和方法来计算各种费用。

相关费用是指实现本方案而引起生产上相关的环节（或部门）所增加（或节约）的费用。这一点很重要，为了使技术方案具有消耗费用方面的可比性，必须从整个社会和整个国民经济的观点、社会的总消耗、系统的观点出发进行综合考虑。例如，建设某钢铁厂，除考虑钢铁总厂工程投资外，还必须考虑其冶金配套工程，如冶金配件制造厂工程、耐火材料厂工程、水泥厂工程，辅助材料矿山工程等的相关投资，以及外部配套工程（如洗煤厂工程，铁路工程、矿石转运港口、煤炭码头工程等）的相关费用。

采用统一的原则是指在计算技术方案的消耗费用时，各方案的费用构成项目和计算范围必须一致。如在估算投资指标时，应将流动资金包括在内，使方案必须一致。采用统一的方法是指各项费用的计算方法必须一致。

3.价格可比原则

对各个技术方案进行经济效益比较时，无论是投入的费用，还是产出和收益。都要借助于价格来计算，所以价格必须是可比的。

价格可比的原则是：在对技术方案进行经济计算时，必须采用合理的一致的价格。

“合理的价格”是指价格必须正确反映产品价值，各种产品之间的比价合理。由于我国目前价格的制定不够合理，价格体系不够完善，许多产品的价格与价值相背离的现象很严重，如果采用这种价格进行经济分析，常给经济评价带来假象，以致得出错误结论。例如电力机车方案与蒸汽机车方案比较，如果采用现行的电能价格和煤炭价格，由于当前电能价格相对煤炭价格而言偏高，而煤炭价格偏低，就会得出电力机车方案没有蒸汽机车方案经济效益好的结论。这显然是不对的。为了避免这种错误结论，就需要对价格进行修正。其解决办法是采用影子价格代替现行市场价格，或是采取计算相关费用的办法代替实际价格。如在计算电力机车方案的经济效益时，不用现行的电能价格，而是直接计算发电站和输电线路的全部费用消耗，同时，在计算蒸汽机车方案的经济效益时，也不用煤炭的现行价格，而是直接计算煤矿和煤炭运输的全部费用消耗，这样才能达到价格的可比原则。

“一致的价格”是指价格种类的一致。由于科学技术的进步，劳动生产率的不断提高，产品成本的不断下降，各种技术方案的消耗费用也随之逐渐减少，产品价格也要发生变化，故要求在对不同技术方案进行比较和评价时，必须采用相应时期的价格。即在分析近期技术方案时，应统一使用现行价格，而在分析远景技术方案时，则应统一使用远景价格。

4.时间因素可比原则

时间因素的可比原则主要考虑两方面的问题：一是经济寿命不同的技术方案进行比较时，应采用相同的计算期作为基础；二是技术方案在不同时期内发生的效益与费用，不能直接相加，必须考虑时间因素。

1）对经济寿命不同的技术方案作经济效益比较时，必须采用相同的计算期作为比较的基础。

如甲、乙两个方案，它们的经济寿命周期分别为10年和5年，不能拿甲方案在10年期间的经济效益与乙方案在5年期间的经济效益作比较，因为它们在时间上不可比，只能采用相同的计算期时，计算它们在同一时期内的效益与费用消耗，才有可比性。

关于采用相同计算期的问题，有下述3种情况。

①当相比较的各技术方案的经济寿命周期有倍数关系时，应采用它们的最小公倍数作为各技术方案的共同计算期。

如甲方案的经济寿命为10年，乙方案的经济寿命为5年，则两方案进行比较时，它们共同采用的计算期应为两方案寿命周期的最小公倍数10年，这样需把乙方案重复建设一次，即两个乙方案的效益和费用与一个甲方案的效益和费用相比较，才能得到合理的结果。

②当相比较的各技术方案的经济寿命周期没有倍数关系时，一般可采用20年为统一的计算期。

统一的计算期是根据目前的经济效益与长远的经济效益相结合的原则来确定的。目前一般采用20年为计算期，即相互比较的各个技术方案都计算它们在20年期间的效益与费用，并作相互比较。

③如果相互比较的各技术方案由于投入期、服务期和退役期不一致，而使它们的寿命周期有所不同，应采用约定的计算期作为共同基础，进行相应的计算和比较。

2）技术方案在不同时期内发生的效益和费用，不能直接简单地相加，必须考虑时间因素。

资金与时间有着密切的关系。如果资金放着不用，造成资金积压，就不会产生利润，并且还要付出利息，因而就等于损失资金。所以在流动资金实行全额信贷、固定资产实行有偿使用的情况下，如果投资使用时间与数量不同，最后的投资总和就会有较大的差别。

四、工程经济学的研究内容

建设工程不仅追求工程的顺利建成和运营，实现其功能，还要取得较好的经济效益。从工程的构思开始，直到工程运营、工程结束，都存在许多经济问题。工程技术方案的选择、施工方案的确定等，都必须考虑经济问题，而工程进度安排、融资方案、投资计划、建设规模等，更会影响工程后期的经济效益。一般情况下，工程中的技术、管理、经济等问题通常交织在一起，相互影响、相互制约，而现代工程对经济性要求越来越高，资金限制也越来越严格，经济性和资金问题已成为现代工程能否立项、能否取得成功的关键。

工程经济学主要包括如下方面的研究内容。

1）经济评价指标与方法。研究方案的评价指标，以便分析方案的可行性。

2）投资方案选择。投资项目往往具有多个方案，分析多个方案之间的关系，进行多方案选择是工程经济学研究的重要内容。

3）筹资分析。随着社会主义市场经济体制的建立，建设项目资金来源多元化已成为必然。因此，要研究在市场经济体制下，如何建立筹资主体和筹资机制，怎样分析各种筹资方式的成本和风险。

4）财务分析。研究项目对各投资主体的贡献，从企业财务角度分析项目的可行性。

5）经济分析。研究项目对国民经济的贡献，从国民经济角度分析项目的可行性。

6）风险和不确定性分析。任何一项经济活动，由于各种不确定性因素的影响，会使期望的目标与实际状况发生差异，可能会造成经济损失。为此，需要识别和估计风险，进行不确定性分析。

7）建设项目可行性研究与后评估。项目后评估是在项目建成后，衡量和分析项目的实际情况与预测情况的差距，为提高项目投资效益提出对策措施。因此，需要研究怎样进行建设项目后评估，采用什么样的方法和指标。

8）技术选择。为了实现一定的经济目标，要考虑客观因素的制约，对各种可能得到的技术手段进行分析比较，选取最佳方案。因此，需要研究各种客观条件是如何影响技术选择的，怎样对技术手段进行分析比较来选取最佳方案。

五、本教材的内容体系

本书主要是作为工程管理和土木工程等专业的教材，内容包括工程经济学基本原理、工程经济学方法和工程经济学应用。具体内容包括10章，分别为绪论、现金流量与工程经济基本要素、资金时间价值与等值计算、工程经济评价的基本方法、工程项目的不确定性分析与风险分析、工程项目的经济评价、公益性项目的经济评价、工程项目的可行性研究与后评估、设备更新的经济分析、价值工程。

通过本书的学习，掌握工程经济学的基本原理，并具备初步的进行工程项目经济分析和工程方案比较与选择的技能。